原标题：上海晶丰明源半导体股份有限公司 关于2022年年度陈述的信息发表监管问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事确保公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的真实性、准确性和完好性依法承当法律责任。
上海晶丰明源半导体股份有限公司（以下简称“公司”或“晶丰明源”）于2023年4月24日收到上海证券交易所科创板公司处理部向公司发送的《关于上海晶丰明源半导体股份有限公司2022年年度陈述的信息发表监管问询函》（上证科创公函【2023】0088号，以下简称“《问询函》”），公司及相关中介组织就《问询函》注重的问题逐项进行仔细核对，现就《问询函》相关问题回复如下：
关于毛利率水平。年报显现，公司2022年全体毛利率水平为17.58%，较2021年削减30.34个百分点，较2020年25.45%的毛利率水平也有所下降。一同，公司经销形式下毛利率为14.77%，直销形式下毛利率为25.03%。请公司：（1）结合不同产品类别所属细分职业展开状况、途径库存、产品定价以及竞赛格式等状况，剖析公司2022年毛利率水平继续下降的首要原因；（2）比照同职业可比公司相关事务毛利率水平，剖析公司相关事务毛利率和同职业比较是否存在显着差异。如是请剖析其原因和合理性；（3）公司经销、直销两种出售形式下毛利率存在显着差异的原因及其合理性。
（一）结合不同产品类别所属细分职业展开状况、途径库存、产品定价以及竞赛格式等状况，剖析公司2022年毛利率水平继续下降的首要原因；
2020年至2022年，公司收入以LED照明驱动芯片为主，其间2020年至2022年LED照明驱动芯片占公司收入份额为88.53%、86.07%、83.93%，因而，公司2022年毛利率水平有所下降首要系公司首要产品LED照明驱动芯片产品毛利率有所下降。
就LED照明驱动产品职业展开而言，2022年以来，跟着上游产能开释以及下流需求受微观经济等要素影响有所萎缩，LED照明驱动芯片职业供给严重的状况得到缓解，下流商场需求阅历2021年高涨的行情后，商场需求分解，首要产品商场价格呈现回落。
就途径库存而言，2022年，依据途径内各环节库存压力添加等要素影响，公司产品销量下降且产品库存一向处于高水位运转状况。为了坚持公司健康运营，在对库存状况进行审慎点评后，自第二季度开端，公司对产品价格进行了不同程度的下调，其间对部分通用产品采取了降价战略。2022年底，公司库存净值从2021年年底3.91亿元下降至2.53亿元，较上年期末下降35.19%。存货周转天数由2022年度最高时点的184天下降至130天；下流经销商期末库存也康复到历年正常水平，公司库存管控取得显着效果，库存端的危险得到有用化解。2022年度分季度经销商库存、公司自有库存状况列示如下：
就产品定价而言，在职业需求改变以及途径库存加速消化的状况下，一同上游供给商本钱没有及时调整的状况下，公司首要产品LED照明驱动芯片产品单价及毛利率均有所下滑，详细如下：
就商场竞赛格式而言，国内LED照明驱动芯片经过商场竞赛、技能革新及国产代替，全体商场竞赛格式较为安稳，公司作为国内LED照明驱动芯片龙头企业，商场位置相对较为安稳。公司结合职业需求改变以及下流商场需求等要素，及时拟定了灵敏的商场方针，进一步安定了公司职业位置。
综上，2022年毛利率水平下降首要系公司依据LED照明驱动芯片职业展开状况以及途径库存压力等及时调整运营战略，引致首要产品LED照明驱动芯片产品毛利率有所下滑。
（二）比照同职业可比公司相关事务毛利率水平，剖析公司相关事务毛利率和同职业比较是否存在显着差异。如是请剖析其原因和合理性；
公司首要产品为LED照明驱动产品，2022年度收入占全年运营收入83.93%。公司全体毛利率水平首要受LED照明驱动产品影响。公司首要产品归于电源处理芯片相关的驱动芯片，同职业可比公司首要包含必易微、明微电子、美芯晟、杰华特等，该等公司相关的驱动芯片、线性电源事务以及ACDC芯片等事务与公司首要产品具有必定的可比性，故选取该等公司相关事务进行比照。详细如下：
经查阅公司同职业可比公司相关毛利率水平，与公司毛利率改变曲线年有大起伏下滑，公司毛利率与必易微较为挨近。
公司毛利率水平较同职业可比公司相关事务毛利率较低的原因首要系2022年，芯片需求火爆的局势逐渐降温，商场需求呈现分解，公司智能类产品收入占比下滑。一同，公司为处理本身及下流库存压力，自动下调产品价格所构成的。故公司2022年三季度起毛利率呈现大幅跌落，引致全年归纳毛利率下降。
公司自成立初即选用经销形式，经销形式是集成电路职业惯常出售形式。公司选用经销形式可以加速公司财物的运营功率，下降财政危险。此外，部分经销商与大型战略客户一般具有服务半径优势，可以长时刻盯梢及保护。
在经销形式下，经销商从公司处购买产品，并在公司拟定的价格限价内出售给终端客户。经销商一般需求承当存货、出售、商场推广等本钱，而公司一般会给予必定的扣头或返点。考虑到预留给经销商合理的毛利空间，因而其毛利率一般比直销商形式下的毛利率低，经销形式下对商场价格的动摇敏感度更高。
而在直销商形式下，公司直接出售产品给终端客户，省掉了经销商这一环节。因为直销商不需求承当经销商的各种本钱，例如存货本钱、出售本钱和商场推广本钱等，一同，直销客户一般更期望直接与公司联络，以便公司及时了解客户需求，供给更好的客户服务和售后支撑，因而其毛利率一般比经销商形式下的毛利率高。
2022年经销形式毛利率显着低于直销形式，因为直销形式下，终端客户依据实践需求进行收买，其库存周转及消化压力小于经销商。经销形式下，因为经销商本身库存压力较大，降价清库存的需求会愈加火急，为确保下流生态健康，公司经过自动下调产品价格来协助经销商进行库存整理、结构优化。
因为职业环境改变、商场需求动摇、途径库存压力、公司产品价格下调等多方面原因导致2022年公司运营收入大幅下降、赢利为负。公司主营事务、中心竞赛力未发生严重晦气改变。估量未来公司在技能研制、人员费用方面仍需坚持较大的投入。假如商场复苏缓慢，产品出售及研制项目展开不及预期，估量公司未来仍或许呈现继续亏本的景象。
关于分季度成绩改变趋势。年报显现，公司第四季度完结运营收入2.73亿元，同比下滑42.89%，环比添加26.85%；完结净赢利为-511.35万元，扣非后净赢利-3617.86万元，环比大幅减亏。请公司：（1）区别不同产品类别列式第四季度出售收入完结状况，并阐明公司第四季度收入环比添加的原因；（2）结合季度毛利率水平改变、期间费用等相关状况，剖析第四季度净赢利、扣非净赢利减亏的详细影响要素。
（一）区别不同产品类别列式第四季度出售收入完结状况，并阐明公司第四季度收入环比添加的原因；
公司第四季度出售收入完结27,282.02万元，环比三季度添加26.85%。其间出售数量环比添加38.54%。公司四季度收入环比添加的原因首要系出售数量上升所构成的。
2022年度，职业全体受2021年供给链库存压力，以及世界局势动乱等原因构成的经济下行和消费类电子商场全体萎缩等多重要素的归纳影响，销量下降显着。在消费电子范畴，智能类产品全体较通用类产品等刚性需求下降则愈加显着。因而，从二季度开端，公司将确保库存安全，作为公司操控运营危险的首要方针，特别在三、四季度，公司为活跃消化过剩库存和安定商场份额，适应经济形势和商场供需改变，对产品价格进行下调，快速处理了下流需求端的库存压力。与此一同也确保了商场格式得到安定。第三季度末经销商库存水位根本已康复至正常水平，四季度起终端商场需求传导至公司，公司全体出售数量显着上升。
经过公司运营战略的相关调整，经销商库存水平逐渐康复至合理水平。2022年每季度末经销商库存状况列示如下：
由上表可知，经销商库存水平在2022年三季度末已康复至合理水平，因而2022年四季度公司各项产品销量逐渐康复。不同产品类别2022年三季度、四季度出售状况列示如下：
（二）结合季度毛利率水平改变、期间费用等相关状况，剖析第四季度净赢利、扣非净赢利减亏的详细影响要素。
除掉股份付出影响后，2022年四季度费用改变较为陡峭。其间研制费用自2022年二季度末开端有必定起伏的添加，首要系2022年三季度末较2022二季度人员添加31人。
除掉股份付出影响后，公司2022年四季度亏本为10,286万元，环比2022年三季度亏本9,704万元添加6.00%；除掉股份付出影响后，公司2022年四季度扣除非经常性损益后为-13,393万元，环比2022年三季度-12,557万元，亏本额扩展了6.66个百分点。
一同，如之前所述，公司为使公司库存水位回归较为健康水平，一同活跃协助经销商消化前史库存，对LED照明驱动产品价格下调引致2022年三季度、四季度毛利率呈现大幅下滑。一同，第四季度商场终端需求回暖，引致四季度出售数量添加，毛利额有所上升。
因而，公司第四季度净赢利、扣非净赢利减亏首要系受2022年股权鼓励方案成绩未达标冲回股份付出费用所构成的。
关于AC/DC、DC/DC电源芯片事务展开。年报显现，2022年公司研制费用投入3.03亿元，其间AC/DC电源芯片事务投入7859.23万元，DC/DC电源芯片事务研制投入14993.75万元，两者算计占总研制投入比重达75%。请公司弥补发表：（1）AC/DC、DC/DC电源芯片事务现在研制人员的人数、构成以及同比改变状况；（2）AC/DC、DC/DC相关事务的研制效果、研制打破等状况；（3）结合公司现在AC/DC、DC/DC事务的详细产品，弥补发表相关产品下流客户认证以及工业化出售状况，以及相关产品所在细分职业竞赛格式、职业展开趋势等状况。
（一）AC/DC、DC/DC电源芯片事务现在研制人员的人数、构成以及同比改变状况；
AC/DC电源芯片产品线、DC/DC电源芯片产品线人员构成及同比改变如下：
注：上述研制人员包含规划工程师、地图工程师及运用工程师。此外，公司现场支撑工程师、工艺开发工程师、产品工程师、测验工程师等研制人员为LED照明驱动产品线、AC/DC电源芯片产品线共用，依据为LED照明驱动产品线及AC/DC产品线投入的工时别离计入各产品线研制费用。
公司AC/DC电源芯片产品线.23万元，同比下降16.38%。首要因为公司部分股权鼓励方案未到达成绩方针，2022年AC/DC产品线冲回前期计提股份付出费用所构成的。陈述期内，公司AC/DC产品线%，研制人员削减首要因部分研制人员转至其他产品线及部分研制人员变为处理人员所构成的。
DC/DC电源芯片产品线.75万元，同比添加88.28%，首要因为2022年公司加大DC/DC产品线人员招聘力度，当年该产品线%。
AC/DC电源芯片：公司推出的具有IGBT结构复合功率管产品，比较于传统的独自以三极管为主功率器材，下降了三极管基级的损耗；比较于独自以MOS为主功率器材，具有更低的本钱。在现在竞赛剧烈的电商商场客户中，本系列产品以高性价比取得了客户的认可，至陈述期末，多家头部电商客户如安克立异，倍思等均在测验之中。
磁耦通讯技能，比较国内同职业公司遍及选用的光耦通讯所需求驱动功耗小等特色，再叠加IGBT结构复合功率管需求驱动的MOS寄生电容小，两种技能的组合立异使得公司新推出BP8742X+BP818+BP432X的产品组合直接选用高压进行供电，省去了Vcc供电支路，更适合未来的宽输出电压运用，有望成为电商商场干流方案之一。产品推出商场不久即取得客户批量，标志着公司要点研制的磁耦通讯技能得以落地。
小家电研制方面，晶丰明源继2022年推出去VCC电容架构后，继续系列化产品的研制，并不断改进功能。现在，该系列产品（BP852XX，BP859XX）的电压规模掩盖3.3V～18V；电流规模掩盖50mA~500mA。根本完结了小家电范畴辅佐电源的全系列掩盖；此外，针对一些特别运用，晶丰明源也推出了系列具有特别功能要求的小家电辅佐电源芯片，例如快速开关机系列和高动态呼应系列产品。
DC/DC电源芯片：公司现在有数十款产品一同在研，产品品种包含数字多相操控器、DrMOS、POL和Efuse等序列。从现有样品测验成果来看，晶丰明源DC/DC产品全体功能体现现已到达国内先进水平。在进行产品研制的一同，依据弥补公司DC/DC产品工艺才能的需求，公司投入资源开端研制低压BCD工艺途径并购买电源处理规划的半导体器材与工艺对应的技能及知识产权，现在低压BCD工艺已进入调试阶段。
（三）结合公司现在AC/DC、DC/DC事务的详细产品，弥补发表相关产品下流客户认证以及工业化出售状况，以及相关产品所在细分职业竞赛格式、职业展开趋势等状况。
AC/DC电源芯片：整个快充商场可分为电商配件商场和手机调配出售（Inbox）商场。曩昔两年，快充作为一种鼓起的产品，电商商场需求反常火爆。可是2022年以来，配件需求逐渐削减，特别是苹果手机一向需求都坚持在20W，电商需求特别是小功率需求在逐渐削减。产品价格敏捷走低，商场竞赛特别剧烈，只要立异的差异化产品才或许发明客户价值。公司推出的具有IGBT结构复合功率管产品BP87112现已取得多家电商客户的大批量运用，头部电商现已处于验证行将结束阶段。公司新推出的更精简外围的磁耦通讯产品BP8742X系列因为没有Vcc支路，更适合未来的宽输出电压运用，契合未来的技能方向。别的，本年度完结了多家二线手机品牌客户的打破：传音、中兴等现已进入批量，联想现已完结开端认证行将进入批量，为后续进入一线手机品牌客户奠定了杰出的根底。
DC/DC电源芯片：到陈述期末，公司运用于PC、服务器、数据中心、基站等范畴的10相数字操控电源处理芯片BPD93010已正式量产，进入工业化阶段。多相操控器范畴BPD93010的推出，打破国外技能独占，添补该范畴国内技能空白。2022年，公司12A的集成同步降压转换器芯片（POL芯片）也现已进入商场推广阶段构成小批量出售；2023年1月双路16相数字操控器BPD93036正式推向商场。
除上述3款产品外，公司DC/DC全体事务在有序推进傍边，在数个运用范畴均取得了一些规划导入。因为客户产品的质量认证周期较长，估量尚需求必定时刻完结量产。
2022年，公司DC/DC产品线等产品现已在部分客户处完结量产，当年完结出售收入508.47万元。鄙人流客户认证方面，公司已取得部分CPU客户的认证。
在运用于CPU/GPU范畴的大电流DC/DC电源芯片，商场彻底被国外竞赛对手英飞凌、TI、MPS等占有，仅有少数国产厂商布局该事务。
关于外购专利技能。年报显现，2022年度公司外购无形财物算计155,299,592.43元，其间专利权152,000,000元，软件运用权3,299,592.43元。一同，2022年度公司计提无形财物减值预备490.33万元。请公司弥补发表：（1）陈述期内外购专利技能的首要内容，包含购买布景、原因、时刻、原专利权人、购买价格以及金钱付出办法等，专利是否均已处理相关手续；（2）请公司结合外购专利在公司产运营中发挥的效果、相关产品陈述期内的出售收入状况，发表并阐明外购专利的必要性及合理性；（3）对无形财物计提减值的原因、依据等状况，是否契合《企业管帐准则》的相关规则；（4）结合导致专利发生减值的相关现实，对公司相关技能的研制、产品出售等方面进行针对性地危险提示。
（一）陈述期内外购专利技能的首要内容，包含购买布景、原因、时刻、原专利权人、购买价格以及金钱付出办法等，专利是否均已处理相关手续；
陈述期内外购专利技能首要触及高功能低压大电流功率半导体器材结构及其工艺制程的相关技能。公司于2020年启动了高功能DC/DC电源处理芯片的研制项目，旨在开宣布一系列世界抢先水平的高功能DC/DC电源处理芯片，为需求快速添加的高功能核算商场（包含人工智能集群、数据中心、服务器、算力芯片、图形加速芯片、中央处理器芯片等）供给一揽子供电处理方案和国产化电源代替方案。但上述研制项目由公司从零开端自行研制难度较大，时刻周期长，研制失利危险高，一同使得公司已开发的相关产品缺少配套的部件而难以进行有用的商场推广，也会极大拖慢其他相关芯片的研制量产作业。
原专利权人力来托（上海）半导体有限公司（以下简称“力来托”）为一家专门从事半导体技能范畴内的技能服务、技能开发等事务的集成电路规划企业，主打产品即为高功能低压大电流功率半导体器材。力来托首要担任人SHUMING XU为物理学博士、半导体工艺专家、器材物理学者，曾任TI首要技能策划师，担任领导功率级先进处理方案的开发；力来托其他中心研制团队来自于台积电等国内外闻名半导体厂商，担任功率器材规划、开发等作业，具有丰厚的产品研制经历。力来托具有自主研制完结的低压高频大电流功率晶体管技能，在点评之时具有专有技能1项，授权发明专利2项，专利请求14项，处于技能秘密状况的待请求专利撰写稿4项，算计21项，一同现已完结施行上述技能的产品样品，测验方针可到达世界干流产品水准。有鉴于此，公司以为，向力来托外购上述技能来进行工艺途径和器材开发，产品在工艺水平和功能上可以同世界一线厂商竞赛，而且可以较好地处理知识产权的壁垒问题，协助DC/DC团队以较低的研制危险，快速布局完好的面向高功能核算的DC/DC产品线并具有很强的商场竞赛力。
依据上述布景和理由，公司于2022年3月28日，同力来托半导体（上海）有限公司及首要股东SHUMING XU以及上海集力聚芯企业处理合伙企业签定了《财物收买协议》，对力来托半导体（上海）有限公司所持有的电源处理触及的半导体器材及工艺的相关技能及由此构成的知识产权和附随权力进行收买，并随即托付上海立信财物点评有限公司对标的财物进行点评，出具点评陈述。力来托首要股东SHUMING XU、上海集力聚芯企业处理合伙企业与公司控股股东、实践操控人及董事、监事、高档处理人员不存在相关联系。
依据《财物收买协议》约好，付款约好如下：公司应在协议签定后10个作业日内，向出让方付出第一期转让价款人民币6,000.00万元，在向政府相关部分递送标的财物的所有权人改变请求之日起的5个作业日内，向出让方付出第二期转让价款4,500.00万元，在标的知识产权所有权人完结悉数改变手续之日起10个作业日内，且第三方点评出具点评陈述后，向出让方付出剩下悉数价款。如点点评值小于10,500.00万元，则应由出让方在出具点评陈述后的10个作业日内交还已付出的超越点评作价部分的价款。
在点评组织出具点评陈述后，公司于2022年6月22日同力来托半导体（上海）有限公司签定了《财物收买承认协议》，承认依据点评陈述，终究财物转让总价格为15,200.00万元。
截止现在，除1项无需挂号的专有技能外，其他外购专利及专利请求均悉数处理结束相关转让手续，其间17件专利及专利请求别离处理了专利权转让挂号和专利请求权转让挂号，3件在转让时处于技能秘密状况的专利请求稿以公司名义直接递送请求。当时外购专利状况如下：
（二）请公司结合外购专利在公司产运营中发挥的效果、相关产品陈述期内的出售收入状况，发表并阐明外购专利的必要性及合理性；
在外购专利及技能秘密后，公司当即依托上述知识产权所对应的相关技能，加速展开DC/DC新产品的研制作业，取得了杰出的展开。外购取得的上述技能及知识产权加速了公司DrMOS产品、POL产品和E-Fuse产品的研制量产进程。在最为重要的DrMOS产品方面，上述技能及知识产权的购买使得DrMOS的研制作业取得严重打破，当时DrMOS产品已成功进行了多个不同类型产品的流片试制作业，最高负载电流已挨近100A的需求方针，正处于量产前的测验阶段。
除上述对产品研制的直接协助外，外购专利和技能秘密还协助公司成功开端树立低压大电流工艺途径。长时刻以来，公司在AC/DC商场上的首要竞赛力来历之一即为公司自主研制的700V高压工艺途径。该工艺途径的存在，确保了公司供给链的挑选灵敏性、安稳性，还可以在确保产品的高功能的一同，不断前进产品本钱的竞赛力，现在已继续迭代至第五代工艺途径。公司汲取在AC/DC商场的成功经历，在进入DC/DC高功能核算商场的初始阶段，即特别注重自有工艺途径的自主研制作业，寻求赶快完结DC/DC产品在自有工艺途径上量产的方针。陈述期内，包含上述知识产权的产品没有发生出售收入。
综上，外购专利和技能秘密在推进公司DC/DC产品线快速展开、树立自有低压大电流工艺途径方面起到了重要活跃效果，完结了购买时的预期意图。外购行为具有必要性和合理性。
（三）对无形财物计提减值的原因、依据等状况，是否契合《企业管帐准则》的相关规则；
公司无形财物首要为软件运用权、专用技能及专利权，公司无形财物减值测验的办法为：当财物的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值预备并计入减值丢失。可收回金额为财物的公允价值减去处置费用后的净额与财物估量未来现金流量的现值两者之间的较高者。财物减值预备按单项财物为根底核算并承认，假如难以对单项财物的可收回金额进行估量的，以该财物所属的财物组确认财物组的可收回金额。财物组是可以独立发生现金流入的最小财物组合。
2022年3月，公司从力来托半导体（上海）有限公司购买的相关电源处理触及的半导体器材及工艺的相关技能及由此构成的知识产权，其间包含20项发明专利和1项专有技能，原值算计15,200.00万元。
2022年12月31日，公司延聘上海加策财物点评有限公司，对上述外购的无形财物进行了减值测验。依据技能先进折减率、收入相关提成率、折现率等，对该专有技能及专利权未来十年的的现金流量予以折现。依据上海加策财物点评有限公司出具的沪加评报字（2023）第0019号《上海晶丰明源半导体股份有限公司拟财物减值测验所触及的上海晶丰明源半导体股份有限公司持有的21项无形财物可收回金额财物点评陈述》，到2022年底，公司持有的上述外购无形财物可变现净值为13,823.00万元，低于2022年12月末外购无形财物账面净值14,313.33万元。因而，上述外购无形财物存在减值痕迹，公司计提无形财物减值预备490.33万元。
（四）结合导致专利发生减值的相关现实，对公司相关技能的研制、产品出售等方面进行针对性地危险提示。
因公司事务展开需求，公司外购知识产权构成较大金额无形财物。到2022年底，公司兼并报表无形财物账面价值为15,899.14万元，占公司期末净财物比重为10.41%。其间，因购买力来托半导体（上海）有限公司相关专利及专有技能所有权构成的无形财物13,823.00万元，占公司期末净财物比重为9.05%。如后续发生技能迭代或上述购买专利及专有技能盈余才能未达预期，则或许致使无形财物发生减值，然后对公司当期损益构成晦气影响。
1、获取2022年公司无形财物的财物清单，并查验与外购专利技能相关的合同、付款单据、发票及验收陈述等原始材料；
2、获取2022年底无形财物相关权力挂号证书，并访谈公司法务部分及研制部分，了解公司无形财物是否存在搁置、无法运用、过期失效等状况；
3、获取公司陈述期末无形财物减值测验作业草稿，复核无形财物减值测验进程是否契合企业管帐准则的规则；
4、获取公司点评专家出具的无形财物点评陈述，点评处理层委聘的外部估值专家的担任才能、专业本质和客观性，了解点评办法运用的合理性、点评程序及操作规范是否契合相关点评准则规则、点评测算参数挑选的合理性、可完结性及点评定论和现金流猜测是否与职业及企业实践运营状况相吻合。
陈述期内外购专利和技能秘密首要触及高功能低压大电流功率半导体器材结构及其工艺制程的相关技能。公司对无形财物计提无形财物减值预备，契合《企业管帐准则》的相关规则。在外购专利及技能秘密后，公司当即依托上述知识产权所对应的相关技能，加速展开DC/DC新产品的研制作业，取得了杰出的展开。陈述期内，包含上述知识产权的产品没有发生出售收入。外购专利技能和技能秘密在推进公司DC/DC产品线快速展开、树立自有低压大电流工艺途径方面起到了重要活跃效果，完结了购买时的预期意图。外购行为具有必要性和合理性。如后续发生技能迭代或上述购买专利及技能秘密盈余才能未达预期，则或许致使无形财物发生减值，然后对公司当期损益构成晦气影响。
1、获取2022年公司无形财物的财物清单，并查验与外购专利技能相关的合同、付款单据、发票及验收陈述等原始材料；
2、对2022年底无形财物相关权力挂号证书履行盘点，并访谈公司法务部分及研制部分，了解公司无形财物是否存在搁置、无法运用、过期失效等状况；
3、获取公司陈述期末无形财物减值测验作业草稿，复核无形财物减值测验进程是否契合企业管帐准则的规则；
4、获取公司点评专家出具的无形财物点评陈述，点评处理层委聘的外部估值专家的担任才能、专业本质和客观性；
5、延聘年审管帐师的点评专家，复核点评办法运用的合理性、点评程序及操作规范是否契合相关点评准则规则、点评测算参数挑选的合理性、可完结性及点评定论和现金流猜测是否与职业及企业实践运营状况相吻合。
咱们以为，公司上述阐明与咱们履行2022年度财政报表审计时取得的信息没有严重不一起。公司对无形财物计提的无形财物减值预备在所有严重方面契合《企业管帐准则》的相关规则。
关于存货及存货减值。年报显现，2022年底公司存货余额为2.87亿元，其间托付加工物资1.85亿元，计提存货贬价预备2029.39万元；2021年度，公司存货中托付加工物资账面余额2.17亿元，计提存货贬价预备20.35万元。请公司：（1）发表托付加工物资项下的详细的产品类型、金额以及库龄等信息；（2）结合公司存货减值计提相关管帐方针，阐明公司本期对托付加工物资计提减值的依据和原因，存货减值方针是否具有一起性，并阐明相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的相关规则。
公司2021年底及2022年底托付加工物资项下的详细产品类型及库龄状况如下表：
由上表可知，2022年公司托付加工物资库龄为1-2年的金额2,216.02万元，较2021年添加2,164.46万元，添加起伏较大。首要原因系2022年以来，下流客户需求疲软，公司产品出售量下降，故公司放缓了委外供给商处的产品封装、测验排产方案，导致托付加工物资中长库龄余额添加。
公司对2022年底长库龄的托付加工物资进行清查，并依照公司存货减值的相关管帐方针进行了减值测验，对托付加工物资计提存货贬价预备算计2,029.39万元。
（二）结合公司存货减值计提相关管帐方针，阐明公司本期对托付加工物资计提减值的依据和原因，存货减值方针是否具有一起性，并阐明相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》的相关规则。
公司存货在财物负债表日的余额依照本钱与可变现净值孰低计量。在财物负债表日，存货本钱高于其可变现净值的，计提存货贬价预备，计入当期损益。存货可变现净值是以存货的估量价格减去至竣工时即将发生的本钱、出售费用以及相关税费后的金额。
在财物负债表日，公司对存货进行盘点的根底上，依照如下办法对存货进行减值测验：经存货盘点清查，查看是否存在毁损、滞销等不行出售或运用的存货，如有此类存货，则将存货可变现净值确以为零；产制品等直接用于出售的产品存货，在正常出产运营进程中，以该存货的估量商场价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额，确认其可变现净值；需求经过加工的托付加工物资及原材料，在正常出产运营进程中，以所出产的产制品的估量商场价格减去至竣工时估量即将发生的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金额，确认其可变现净值；为履行已签定的出售订单而持有的产制品及宣布产品，其可变现净值以订单价格为根底核算；曾经减记存货价值的影响要素现已消失的，减记的金额予以康复，并在原已计提的存货贬价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
2021年-2022年，公司对托付加工物资计提存货贬价预备的详细状况如下：
2022年底，公司对托付加工物资计提存货贬价预备金额为2,029.39万元，较2021年底添加2,009.03万元。一方面，2022年下半年，公司为快速消化过剩库存、安定商场份额，对产品价格进行大幅下调，均匀单价较上年同期下降29.37%，因出价格格下滑，公司考虑托付加工物资进一步加工至竣工产品需发生的加工费、出售费用和相关税费后，托付加工物资可变现净值低于年底前后的出售均价，故计提存货贬价预备金额717.41万元。另一方面，在产品出售量下降的状况下，公司放缓了委外供给商处的产品封装、测验排产方案，导致长库龄的托付加工物资添加，部分长库龄托付加工物资对应的产品因客户需求改变、工艺晋级及产品换代等原因，未来完结出售的或许性下降，板滞危险大幅前进，故依据库龄对超越1年的托付加工物资计提存货贬价预备金额1,311.98万元。
公司对托付加工物资计提的存货贬价预备与公司的存货减值方针坚持一起，未发生严重改变。
1、获取公司2022年存货库龄明细表及存货贬价预备核算表，结合存货库账状况、存货周转改变状况，并结合存货盘点中对存货保管状况，复核公司存货贬价预备的核算进程及存货贬价预备计提的准确性；
2、获取期后出售规范价格、近期实践出价格格，并结合近期商业扣头率、后续加工费与出售税金，复核各类存货的可变现净值核算的准确性；
3、剖析公司产品毛利率状况，查看负毛利产品等存在减值痕迹的产品是否已计提了充沛的存货贬价预备；
4、访谈公司出售人员、运营处理人员，了解公司产品的出价格格走势、不同类别产品的出售出货状况，并对滞销产品的滞销原因进行了解；
5、复核公司托付加工物资减值预备的计提方针是否与公司存货贬价预备方针是否一起。
咱们以为，公司上述阐明与咱们履行2022年度财政报表审计时取得的信息没有严重不一起。公司对托付加工物资减值预备的管帐处理，与存货减值方针具有一起性，在所有严重方面契合《企业管帐准则》的相关规则。
关于募投项目。陈述期内，公司对募投项目“智能LED照明芯片开发及工业化项目”到达预订可运用状况时刻由原方案的2022年10月延伸至2023年10月。请公司：（1）弥补发表到现在，“智能LED照明芯片开发及工业化项目”的最新展开状况，包含累计投入征集资金总额以及项目建造状况；（2）结合项目展开状况，阐明募投项目施行是否存在严重晦气妨碍或延期等危险。若存在，请发表并提示相关危险。
（一）弥补发表到现在，“智能LED照明芯片开发及工业化项目”的最新展开状况，包含累计投入征集资金总额以及项目建造状况；
到2023年4月30日，公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”的最新展开状况状况如下：
由上表可知，公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”到2023年4月30日累积投入金额为16,970.73万元，投入发展已达70.33%。现在，智能LED照明芯片开发及工业化项目已推出一系列智能照明芯片产品。受前期职业清库存及下流商场需求减退影响，对该征集资金项目建造发展发生必定影响，公司正按方案活跃推进该项目建造。
（二）结合项目展开状况，阐明募投项目施行是否存在严重晦气妨碍或延期等危险。若存在，请发表并提示相关危险。
2022年，因为经济环境改变、商场需求萎缩、途径库存冗余、公司产品价格下调等多方面原因导致公司LED照明驱动芯片运营收入同比上年下降54.29%，毛利率同比上年下降31.61%。面临商场改变，公司着重在AC/DC电源芯片、DC/DC电源芯片范畴投入研制，打造公司“第二曲线”、“第三曲线”，以期完结后续的安定添加。2022年公司DC/DC电源芯片有两款产品推向商场，在该范畴补足国产技能短板，此外，公司成功研制外置AC/DC电源芯片磁耦系列方案，该方案具有功能安稳、运用周期长的特色，可一同防止光耦老化带来的电压漂移。相应的，依据危险管控和稳重性准则等方面的考虑，公司2022年在智能LED照明芯片范畴的投入较为稳重，对募投项意图研制发展发生了必定程度的影响，将该募投项目到达预订可运用状况的时刻延伸至2023年10月。后续，公司将依据智能LED下流商场的需求改变状况，合理安排该募投项意图资金投入发展，或许存在延期危险。
尽管公司在研讨确认募投项现在现已做了充沛的商场研讨和证明作业，但在项目施行进程中，募投项目方案仍会遭到微观环境、上下业环境、公司运营状况等不行预见要素的影响，导致施行发展慢于预期。其间，公司的‘智能LED照明芯片开发及工业化项目’经公司第二届董事会第二十九次会议、第二届监事会第二十九次会议审议，将该募投项目到达预订可运用状况日期调整至2023年10月。若公司募投项目继续延期，则会导致产能开释发展显着落后，或许会影响公司事务展开发展，从而对公司经运营绩发生晦气影响。公司将经过继续加强项目发展统筹等加速募投项目建造发展。
1、获取并查阅了公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”的累计投入征集资金总额及明细，与“智能LED照明芯片开发及工业化项目”相关的租借合同、设备置办明细、人员装备清单等材料，了解该募投项意图投入状况以及最新展开状况；
2、访谈公司处理层，了解公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”延期的理由以及后续项目施行是否存在严重晦气妨碍或许延期等危险；
到2023年4月30日，公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”的投入发展为70.33%，因为商场环境改变，公司“智能LED照明芯片开发及工业化项目”或许存在延期危险。
关于其他非活动金融财物。年报显现，2022年底公司其他非活动金融财物算计2.54亿元，同比添加46%，首要系权益性东西出资。请公司：（1）分项列式权益性东西出资的标的称号、出资时点、出资金额以及出资原因等详细信息；（2）各项权益性出资2022年的公允价值改变或出资收益状况，以及对公司净赢利的影响；（3）结合公司展开战略、主营事务展开状况，阐明相关出资项目与公司现有事务具有协同性。
（一）分项列式权益性东西出资的标的称号、出资时点、出资金额以及出资原因等详细信息；
2022年，公司其他非活动金融财物中的权益性东西出资的详细状况及出资原因如下：
（二）各项权益性出资2022年的公允价值改变或出资收益状况，以及对公司净赢利的影响；
依据沃克森（北京）世界财物点评有限公司出具的《上海晶丰明源半导体股份有限公司因财政陈述意图拟确认金融财物公允价值项目估值陈述》（沃克森世界估报字（2023）第0028号），依照最近融资价格法及财物根底法点评，公司各项权益出资2022年度点评增值状况如下：
由上表可知，公司其他非活动金融财物在2022年算计点评增值6,327.54万元，点评增值对当年净赢利为正向影响。
（三）结合公司展开战略、主营事务展开状况，阐明相关出资项目与公司现有事务具有协同性。
公司是国内抢先的电源处理驱动类芯片规划企业之一，主营事务为模仿半导体电源处理类芯片的规划、研制与出售。公司以“铸就年代芯愿望”为企业愿景，经过活跃拓宽产品品类，不断完结在现在抢先范畴的技能展开，推进职业前进；以多年技能堆集为根底，在我国暂时落后要害范畴加大研制投入，方针是使我国电源处理芯片技能水平到达世界先进水平。公司致力于在未来与国内其他优异模仿芯片规划公司一同尽力，代表中国力量，参加全球商场的竞赛，成为全球抢先的模仿芯片规划公司之一。依据上述战略愿景，公司与职业界其他企业及出资者一起出资了多家半导体范畴企业以及半导体范畴企业的基金或许合伙企业，该等标的企业与公司现有事务具有较强的工业协同性，该等标的详细状况如下：
1、获取并查阅其他非活动金融财物明细、出资协议，查询相关出资标的工商材料，了解权益性东西出资的标的称号、出资时点、出资金额等信息；
2、访谈晶丰明源相关人员，了解出资相关标的的原因、公司战略状况以及出资标的与公司主营事务的协同性；
3、获取并查阅相关出资标的点评陈述，了解相关出资标的在2022年的增减值状况以及对净赢利的影响。
公司其他非活动金融财物在2022年算计点评增值6,327.54万元，点评增值对当年净赢利为正向影响。相关出资项目与公司现有事务具有较强的协同性。